こんにちは、セミリタイアした個人事業主、ひつじ先輩です。
アフィリエイト収入を事業所得として、青色申告をしています。
今年は残念ながら、収入なしでした。
収入なしでも青色申告をするべきか迷いましたが、申告することにしました。
この記事では、収入なしでも青色申告をする理由、いろいろ調べた結果を書きます。
青色申告は収入なしでもしたほうがいい
青色申告が取り消しになってしまうかも
青色申告者として税務署に申請したのに青色申告しないと、申請が取り消されるかもしれません。
国税庁のサイトには、そんなことは書かれていないようなのですが…。
検索ではいろんなサイトに「2年連続で忘れると取り消される」と書かれています。
「申告しないことで取り消しはありうる」と考えておくほうが安全でしょう。
取り消しがあるとすれば、再申請しないといけません。
再申請は、青色申告をする年の3月15日までに出します。
収入がある年なのに提出を忘れたら、と思うと不安です。
青色申告の再申請が通るか分からない
まず、いつから再申請できるのかが分かりません。
それも、国税庁のサイトには、書いていません。
ネットでは、
- 1年間、再申請できない
- 3年間、再申請できない
2通りの意見が見られます。
税務署によって、扱いがちがうのかもしれません。
3年間も青色申告の控除を受けられないとしたら、損失は大きいです。
また自分の場合、初年度に税務署へ行き「事業所得」と認めてもらいました。
次も同じように「事業所得」でOKになるか分からないため、青色申告しておくことにしました。
郵送で申請すれば、何も訊かれることなく通るとは思うのですが･･･
青色申告を収入なしでもするメリット
損失を繰越控除できる
青色申告をする個人事業主は、損失を3年まで繰り越すことができます。
たとえば、今年100万円の損失を繰り越し、来年150万円の所得があったとします。
この場合、来年の所得は、
となり、税金が減ります。
事業所得のほか、不動産所得、譲渡所得などからの損失も繰り越せます。
ただし、繰り越せる損失というのは、他の所得と損益通算したあとの金額です。
繰り越せるのは、
- 給与所得
- 雑所得
- 配当所得
- 一時所得
などの金額の合計が、損失よりも小さいときだけです。
となったときのみ、損失額から所得額を差し引いた金額を損失繰り越しできます。
繰り越すときは、確定申告書B第一表、二表。
そして、第四表（損失申告用）を提出します。
損益通算で所得を減らせる
となる場合も、事業所得などの損失を、給与所得などと損益通算できます。
として、少なく申告が可能ということです。
可能ですが、税務署に呼ばれて事業内容の説明を求められるらしいです。
説明で「事業として成立している」と十分に主張できないと、雑所得として修正申告になります。
わたしの場合、今年は所得なしどころか売上なし。損益通算しようとしたら呼び出しをくらい、「次回から白色申告でよろしく！」と言われかねません。その事態を避けるため、収入なし、経費なしで申告しました。
所得証明が発行できる
個人事業主が青色申告をしないと、所得証明ができません。
所得証明は、課税証明書を指すことが多いです。
「どれだけ所得があって、どれだけ税金を納めたか」を証明する書類です。
主にローンを組むときなどに必要になります。
収入なしだけど青色申告してきた
以下では、今回の青色申告で迷ったこと、調べたことを書いていきます。
事業内容の変更は届出したほうがいい？
去年からケータイのMNPでおこづかいを稼いでいます。
続けるのであれば、事業内容の変更が必要？
と思い、調べました。
やるべきことは、
「確定申告書の業種を書くところに、変更になった業種を書く。」
これだけでした。
業種は、税務署にとってはあまり重要でないようです。
本当に収入なしか？
アフィリエイト収入の仕訳は、
- 発生したときに、売掛金に
- 入金されたときに、売掛金の回収に
しています。
去年は年始に、売掛金の回収がありました。
去年の売上はこれだけ。
と思いきや、調べてみたところ売掛金は発生したときに売上になるようです。
今回年始に回収した売り掛けは、一昨年の売上となります。
なのでやはり、去年は収入なしで正しいようです。
一時所得の申告について
MNPのキャッシュバックがあったので調べました。
継続性がない場合は一時所得、継続性がある場合は雑所得になります。
自分の場合は、MNPを始めたばかりで一度しかキャッシュバックを受け取っていないため、一時所得。
国税庁のHPによると
一時所得の金額は、次の算式のとおりです。
- 総収入金額-収入を得るために支出した金額-特別控除額(最高50万円)=一時所得の金額
キャッシュバックが50万円以下なら、控除額で打ち消されます。
青色申告ソフト
確定申告の書類は、ソフトを使って作っています。
「複式簿記を作れ」と言われても、なんのことか分からんです･･･
初年度無料だったので、やよいの青色申告オンラインを使っています。
色々試そうと思ったのですが、使いやすいのでそのまま有料モードへ移行。
かんたん取引入力という機能があり、簿記が全く分からなくてもOKです。
こういう画面に入力するだけで、「複式簿記」とやらができます。
オンライン上で処理できるので、PCの容量すら不要です。
2年目からは有料ですが、8,000円なので高くないです。
青色申告するだけで65万円所得から控除されるので、それで元はとれます。
しかも初年度は無料なので、試す価値は間違いなくあります。
青色申告をこれからする人は、ぜひ見てみてください。
青色申告を収入なしでもする理由
- 青色申告しないと、青色申告者としての申請が取り消されるかもしれない。
- 申請が取り消されたら、再申請が通るか分からない。
- 損失を来年に繰り越すことで、来年の税金を減らせる。
- 損失を今年の所得と損益通算することで、今年の税金を減らせる。
- ローンを組むときなどに必要となる課税証明書を発行できる。
